Supuestos prácticos PGC

Empezaremos aprendiendo el esquema de liquidación del impuesto sobre sociedades y el registro contable del impuesto sobre sociedades. Para ello, veremos dos ejemplos en el que demostraremos como se realizaría el asiento según sea la cuota diferencial positiva o negativa.      Supongamos una empresa la cual presenta los siguientes datos a 31/12/X0: - Beneficio antes de impuestos: 500.000€. - Tipo de gravamen: 25% - Deducciones y bonificaciones: 50.000€. - Retenciones y pagos a cuenta: 20.000€. SE PIDE: Liquidación del impuesto sobre sociedades y los asientos del gasto devengado. SOLUCIÓN: Resultado Contable Antes de Impuestos 500.000 +/- Ajustes extracontables de carácter fiscal = Base Imponible Previa (a) 500.000 - Deterioros y gastos del artículo 11.12 LIS (máx. 70% de a) - - Reducción por incremento de FFPP del art. 25 LIS - Compensación de BI (-) Ej. Anteriores = Base Imponible (b) 500.000 +/- Adiciones o minoraciones por